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財務危險漸成創業板審計監管重之重

因涉嫌財報造假的萬福生科已停牌等待證監會破案考察成果上崗證。該案件也引起了業界對證券資格事務所權責的探討從業資格證。近日職業資格證書，注協約談了兩家證券資格會計師事務所負責人，就事務所承接的創業板公司審計名目年報審計業務可能存在的危險，提出了四方面的請求。業內人士預期，財務危險將逐漸成為創業板公司審計監管的重之重。

6月，新大地IPO在勝利過會后因媒體曝光財務造假，被證監會審查，終止上市，更是成為創業板造假第一案，引發了外界對全部注冊會計師行業的關注。9月，湖南省證監局對公司進行破案稽察執業藥師執業藥師，隨落伍級為證監會的破案考核。10月，萬福生科否認其半年報存在虛偽記錄跟重大漏掉的問題。

針對創業板公司涉嫌財務造假的景象，注協相關負責人強調在年報審計期間，事務所要觸類旁通，充足辨認跟評估重大錯報危險，有針對性地設計跟實行進一步審計程序從業資格證，對高危險名目實行全程監控，并及時關注媒體報道，做好上市公司年報審計工作。

據注協官網信息，2013年2月22日，協會分辨約談大華跟磊兩家證券資歷會計師事務所負責人上崗證。本次約談以“媒體普遍關注的創業板上市公司年報審計危險防備”為主題，提示事務所親密關注當前宏觀經濟局勢及資本市場的變更從業資歷證，充足斟酌事跡壓力對被審計單位可能造成的影響，適當應答層可能舞弊導致的重大錯報危險。兩家事務所的主任會計師、負責品格把持或技巧的合伙人以及履行有關上市公司年報審計業務的簽字注冊會計師接收了約談從業資格證。

從上述主題來看，注協本次約談顯然是對數家創業板上市公司涉嫌財務造假的報道進行踴躍的正面回應。注協相干負責人指出職業資格證書，這些報道引起了社會普遍關注上崗證，證監會等監管機構加入考察，與之相干的事務所跟注冊會計師也受到質疑，須引起全行業的高度看重。在這些涉嫌財務造假的創業板公司職稱，既有剛過會的擬上市企業，也有已經勝利上市的公司，前者有新大地執業藥師，后者有萬福生科。

詳細來說，注協對證券資格事務所提出四個方面的請求：一是當真評估治理層的誠信與公司內控情形，堅持高度的職業猜忌立場；二是全面斟酌上市公司的出產經營情形，器重對收入確認的切實性跟合規性審查；三是要有針對性地設計審計程序，增強內部證據彼此勾稽對照剖析，以及與外部證據的彼此印證；四是要增強對獨破收發、保存郵遞記載等函證收發把持。

注協相關負責人表現，注協將以本次約談為出發點，持續跟蹤、剖析高危險上市公司的年報審計情況職業資格證書職稱，進一步發展相關主題約談，連續強化對事務所的專業技巧領導職稱，切實推進上市公司年報審計工作品格邁上新臺階。

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